Desventajas de incrementar el Impuesto a los Ingresos Brutos
Los autores del trabajo fundamentan su posición contraria a un eventual
aumento de la base tributaria del Impuesto a los Ingresos Brutos, que
grava la actividad económica en la provincia de Santa Fe. Consideran
que si el Gobierno avanza en esta dirección, castigará no sólo a los
sectores alcanzados por el tributo, sino también a los consumidores.
Invitados por la Fundación RAP (Red de Acción Política), las diputadas
provinciales Rosario Cristiani (Rafaela), Silvina Frana (Santa Fe) y el
senador por el departamento Castellanos, Alcides Calvo, participaron en
la ciudad de Rosario de un almuerzo de trabajo en donde especialistas
tributaristas pertenecientes al Instituto Argentino de Análisis Fiscal
expusieron sobre las ventajas y desventajas de incrementar el Impuesto
a los Ingresos Brutos.
Sin lugar a duda el tema debatido y las conclusiones expuestas adquieren gran relevancia y vigencia en momentos en que el Gobierno de la
provincia de Santa Fe viene insistiendo, desde hace varios meses, con
la necesidad de instrumentar una reforma tributaria que, entre otros
aspectos, amplíe las actividades económicas alcanzadas por el gravamen
a los Ingresos Brutos.
A continuación se exponen algunos conceptos vertidos en dicha reunión
que constituyen valiosos elementos para dar claridad técnica al debate
político.
En una primera instancia y con el objeto de tener una correcta mirada
sobre la incidencia que tiene este tributo sobre los recursos públicos
de la provincia de Santa Fe, se expone la composición del
financiamiento provincial.
Según datos aportados por la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal
con las provincias del Ministerio de Economía de la Nación, en el año
2008 Santa Fe presentaba esta situación:
* Ingresos Corrientes 98%
* Ingresos de Capital 2%
En el año 1994 la participación de los recursos tributarios propios en
el total de los ingresos de la provincia de Santa Fe era del 39% y en
el año 2008 fue del 30%.
Ahora veremos, en los cuadros 2 y 3, qué ha pasado en los últimos 10
años en el comportamiento de los Ingresos Brutos en la Estructura
Tributaria Consolidada de todas las provincias y en la provincia de
Santa Fe.
Esto significa que en la década analizada la participación de Ingresos
Brutos en el total de las provincias (consolidado) se incrementó 16
puntos porcentuales y en cambio en la provincia de Santa Fe aumentó 22
puntos porcentuales.
Conceptos
Tiene la característica de ser un impuesto "plurifásico" porque grava
más de una vez la transferencia del bien o de sus insumos a lo largo de
todo el proceso productivo.
Efectos distorsivos del gravamen
* Tiene un efecto plurifásico acumulativo, esto significa que la carga
tributaria se va acumulando porque grava todas las etapas productivas y
de comercialización. Se aplica a cada uno de los pasos de una cadena de
producción en cascada.
* Produce una alteración de los precios relativos de los bienes y
servicios como consecuencia de que afecta de manera no uniforme el
precio de los mismos.
* Genera un efecto discriminativo sobre actividades de múltiples
etapas.
* Castiga la eficiencia de la especialización. Cuantos más pasos tenga
la cadena y más especializada y eficiente sea, más tributos tendrá.
Atenta contra la competitividad de las cadenas especializadas y
eficientes y genera una tendencia a que la gran industria se integre
verticalmente desplazando a la PyME.
* Produce una importante pérdida de competitividad de los productos
nacionales que implica muchas veces pérdida de mercados
internacionales.
* Genera la transferencia de carga tributaria a otras jurisdicciones.
* Desata fuerte competencia entre distintas jurisdicciones.
* Afecta la rentabilidad empresarial por dos vías: La primera de ellas
porque disminuye los ingresos percibidos por la venta de bienes (bajan
las cantidades vendidas, aumenta el precio que paga el consumidor y
disminuye el precio que recibe el productor) y la segunda porque se
incrementan los costos de los insumos utilizados en el proceso
productivo (grava etapas intermedias).
Conclusiones
La provincia de Santa Fe se encuentra en una excelente ubicación en lo
que respecta al grupo de jurisdicciones con menor presión fiscal legal
inferior al promedio y menor a las vecinas como Córdoba y Buenos Aires,
no así de Entre Ríos si lo analizamos con el índice de la Región
Centro.
Una decisión política que implique incrementar los Ingresos Brutos
potenciaría los aspectos negativos en varios frentes a saber:
1. Eficiencia económica
* Mayor distorsión en los precios relativos
* Sobredimensionamiento del efecto del impuesto sobre el precio del
bien (el incremento en los precios que debe pagar el consumidor final
como consecuencia de la aplicación del impuesto seguramente será
superior a la recaudación obtenida por el Fisco)
* Incentivo Artificial a la Integración vertical desalentando a un
proceso de cadena de valor.
* Incentivo a la localización espacial (La forma de aplicación del
convenio multilateral hace que se produzca una competencia entre las
provincias para atraer inversiones
* Efecto negativo contra la inversión
2. Problemas en aspectos distributivos
El efecto acumulativo y piramidal de este tributo genera efectos
negativos en la distribución del ingreso.
3. Pérdida de Competitividad Internacional
Genera un sesgo anti exportador y pro importador.
Un aspecto que merece especial atención es el tema de la localización
industrial. Debemos tener en cuenta el diferencial de alícuotas
existentes para las operaciones localizadas en la jurisdicción y
aquellas no localizadas ya que puede generar incentivos a la radicación
de actividades
En la actualidad ese diferencial en Córdoba y Santa Fe es similar
(3,5%) y levemente superior al vigente en Pcia de Buenos Aires (2,5%).
La similitud entre Córdoba y Santa Fe haría aconsejable mantener un
equilibrio en este parámetro.
Alícuotas Vigentes
Córdoba:
Industria Local 0,50%
Industria otras localidades 4,00%
Penalización Relativa 3,50%
Santa Fe:
Industria Local 0,00%
Industria otras localidades 3,50%
Penalización Relativa 3,50%
De este modo si la provincia de Santa Fe incrementa los valores de la
alícuota cero para la industria local por una de 0,5% o 1%, se vería
disminuida la penalización relativa para la industria radicada en
Córdoba y podría generar algún efecto sobre la localización negativo
para Santa Fe.
Consideraciones finales
Desde el punto de vista macroeconómico, el subir la carga tributaria
legal del Impuesto a los Ingresos Brutos en Santa Fe implica penalizar
no sólo a la actividad económica sino que además se afecta al
consumidor final, quien es en definitiva, el que termina soportando
gran parte de la carga tributaria.
El Estado tiene tres formas de cubrir su déficit financiero: a)
aumentando impuestos, b) reduciendo el gasto y c) endeudarse
Desde el Partido Justicialista entendemos que el Gobierno Provincial no
debe generar imprevisibilidad sobre el aparato productivo, debe
brindarle todas las herramientas necesarias para que sea lo más
competitivo posible.
En este sentido debe extremar las medidas que permitan solucionar sus
problemas financieros a través de la eficientización del gasto,
priorizando el uso de los recursos y no aplicando la receta sencilla de
aumentar impuestos a través de una mal llamada reforma tributaria.
Lo expuesto por los especialistas tributarios, y que se ha descripto
precedentemente, demuestra que la posición política que viene
sosteniendo históricamente el bloque justicialista en su conjunto,
encuentra un sustento técnico que avala la necesidad de no insistir en
falsas opciones.
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13-06-2010
El Sistema de Información Territorial se presentó en seminario internacional
Aumentarlos 30% sin inflación
No penalizar la actividad económica ni al consumidor
El debate pendiente
 Desventajas de incrementar el Impuesto a los Ingresos Brutos
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